2025年7月18日，欧盟理事会正式通过了对《欧盟增值税指令》（Directive 2006/112/EC）的重大修订。这项改革明确规定，从2028年7月1日起，进口至欧盟、单价不超过150欧元的商品，其VAT（增值税）将由卖家或平台负责缴纳，不再由消费者在海关支付。

为此，欧盟将强制推行 IOSS（进口一站式服务）机制，鼓励第三国卖家通过该系统统一申报与缴纳VAT。

一、新规内容

欧盟理事会于2025年7月18日正式通过了修订版欧盟《VAT指令》（Directive 2006/112/EC），旨在改革跨境进口销售的增值税征收机制，特别是针对非欧盟商家对欧盟消费者的商品销售。

修订后的法规要求：供应商或平台成为进口商品的增值税缴纳主体，不再由消费者在海关处缴纳。未注册IOSS的非欧盟卖家或平台需分别在每个目标成员国注册VAT，或通过税务代表承担责任。

截至2025年，使用 IOSS 还是可选的，但未来如果希望跨境销售进口至欧盟的低值商品而不在每个国家注册VAT，就必须使用IOSS。

指令于《欧盟官方公报》发布后20天生效，相关新规自2028年7月1日起正式实施。

二、IOSS是什么？

IOSS（Import OneStop Shop，进口一站式服务）是欧盟2021年7月推出的，用于处理从第三国进口至欧盟的远程销售商品（价值低于150欧元）的增值税申报与缴纳。IOSS允许卖家在销售时向消费者收取VAT，并通过单一月报向一个欧盟成员国税务机关申报，全EU统一处理

申报频率：IOSS要求卖家在每个自然月结束后，按照规定的截止日期，向其在欧盟内的IOSS注册国提交电子增值税申报表。

申报范围：IOSS主要申报的是进口到欧盟的低价值商品（货值低于150欧元）的进口增值税。

OSS（One-Stop Shop）是另一个欧盟增值税申报制度，适用于在欧盟内销售商品的情况。OSS的申报频率是每季度一次，没有销售额度的限制。

两者区别：IOSS和OSS的主要区别在于适用的商品范围和申报频率。IOSS主要针对低价值商品，申报频率为每月一次，而OSS适用于所有欧盟内的销售，申报频率为每季度一次。

三、哪些卖家需要注册IOSS？

以下类型的卖家强烈建议或必须注册IOSS：

1.非欧盟商家，向欧盟消费者销售单价≤150欧元的商品；

2.平台卖家，如亚马逊代扣代缴适用情况：

从欧盟境外发货至欧盟个人买家

或从欧盟库存发货但公司注册地不在欧盟

3.被视为“视同供应商（Deemed Supplier）”的平台，需为交易承担VAT申报责任；

4.欧盟内卖家，如从第三国发货到其他欧盟国家，也可使用IOSS简化流程。

四、卖家如何应对？

1.尽早注册 IOSS

如果销售的商品符合IOSS要求（第三国发货、≤150 €），强烈建议注册IOSS，避免各国分别注册 VAT 的行政负担及合规风险。

2.任命欧盟税务代表

非欧盟商家必须委托欧盟境内的税务代表负责 VAT 申报与缴纳，并对增值税负有连带责任。

3.加强合规管理

在结账环节明确显示VAT金额；在货物运输报关时注明 IOSS 编号及开具欧元发票；建立月度申报机制（每月20日前完成）

4.准备应对未使用 IOSS 的情况

未使用IOSS的卖家必须在每个销售国家注册VAT，或依赖平台代缴，增加运营成本与复杂性。

总之，2025年7月18日的立法决定确立了 IOSS 在 EU 跨境销售中的地位，届时，非欧盟卖家若未使用 IOSS，将面临在多个成员国内分别注册 VAT 的合规负担。IOSS 可视为未来欧盟低价值进口商品VAT报税的“最可行方案”。建议相关卖家尽早行动，提前适应欧盟VAT新规。