2025年6月23日，中国国家税务总局发布《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息相关事项的公告》。

到底要报什么？谁来报？什么时候报？不报会怎么样？ 税务局重点盯谁？怎么判断你是不是“异常企业”？

逸居海外精心整理了要点，今天一起来搞懂2025年电商税新规重点！

一、报送内容

1.平台自身基本信息：包括平台域名、业务类型、运营主体的统一社会信用代码及名称等。

2.平台内经营者和从业人员信息：身份（姓名、身份证号或信用代码等）、上季度收入（含销售额、直播收入、服务收入等）。

*直播相关需额外报送主播及其合作方的收入与身份信息。

二、报送主体

1.境内平台：所有具备交易闭环的电商平台（如淘宝、京东、抖音、美团等），以及取得ICP备案或许可证的平台企业。

2.境外平台：

l 境内有运营实体且取得增值电信业务许可证的：由此实体负责报送；

l 境内有服务团队但未获证的：则由负责招商、运营、推广的境内供应商承担报送任务；

l 完全未在国内设机构的境外平台：则必须委托境内代理人报送。

豁免情形：从事配送、家政等免税劳务的从业人员，或通过政府共享已获取的数据免重复报送。

三、报送时间

1.首次报送：在新规实施后，平台应于2025年10月1日至31日期间，首次报送平台内经营者/从业人员的身份及上季度收入信息。

2.常规报送：自此以后，按季度末后的次月内进行：即每年1月、4月、7月、10月的纳税申报期间内完成相关数据报送。

四、不报送后果

由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，处2万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿，并处10万元以上50万元以下的罚款。

五、税务局重点检查对象

1.电商商家：平台报送的实际销售数据若与申报不符，将触发税务稽查；尤其是隐瞒收入、刷单行为的商家。

2.主播/网红：因打赏、广告、带货等收入易与个人申报不符，会被重点监控与稽查。

3.跨平台经营者：多个平台有交易行为的经营者也会被税务机关统一比对监管。

六、判断企业异常的方法

1、查收入：如私卡交易，企业存在利用私户收取销售货款隐匿部分收入，两套帐、少缴税款行为；

2、查利润：如报送税务局的资产负债表与利润表勾稽关系有出入，企业常年亏损却经营政策，利润低于行业平均；

3、查成本费用：如虚开发票，多结转成本，主营成本大于主营收入、差旅费、会议费、咨询费异常等；

4、查应纳税金：

①增值税收入长期大于企业所得税收入；

②企业应纳税额变动太大，税负率异常，上下浮动超过20%；

③公司大部分员工长期在个税起征点以下；

④员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；

⑤企业期末存货与留底税金不匹配；

⑥企业实收资本增加，而印花税却为0；

⑦盈余公积转增资本，个人股东却未缴纳个税；

⑧企业增值税额偏低；企业所得税贡献率长期偏低。

5、查库存：核对采购量、销售量与库存是否匹配，查实物与账面是否一致。

七、商家该怎么做

1.如实申报收入：确保与平台报送数据一致，避免因数据不符被追责。

2.规范财务管理：建立完整账务制度，真实记录收入、成本、费用等，确保数据可查可核。

3.保存涉税资料：保留好交易记录、合同、物流单据等凭证，作为收入合法性的证明材料。

4.关注税收政策：持续跟进电商税务政策及变化，确保及时合规，合理享受税收优惠。

以上就是逸居海外给大家带来的内容分享，评论区可以聊聊您对2025电商税新规的看法！