在跨境电商蓬勃发展的当下，越来越多的创业者和企业投身其中，试图在全球市场中分得一杯羹。在这个庞大的市场中，香港凭借其独特的地理位置、完善的金融体系和优惠的税收政策，成为众多跨境电商从业者设立公司的热门选择。而香港利得税，作为香港公司运营中重要的一环，深刻影响着跨境电商企业的成本与利润。它不仅关系到企业的合规运营，更与实际的经济效益紧密相连。

香港利得税，简单来说，就是对在香港经营任何行业、专业或业务的个人和企业，就其获得的于香港产生或取得来源于香港的所得（售卖资产的资本所得的利润除外）所征收的税 。它的征收实行两级制，这是香港利得税的一大特色。自 2018 年起，香港政府为了减轻小型企业的税收负担，实行两级税率制度。具体而言，首笔应评税利润为 200 万港元（公司）或 200 万港元（非法人企业） ，税率仅为 8.25%（公司）或 7.5%（非法人企业）；而应评税利润超过 200 万港元的部分，税率为 16.5%（公司）或 15%（非法人企业）。香港利得税还有一个重要的原则，即属地原则。只有在香港开展业务所产生的利润才被视为应纳税，这意味着公司只需就其在香港境内产生的利润纳税，无需考虑其居民身份。这对于从事跨境电商业务的企业来说，具有极大的吸引力。

了解了香港利得税的基本概念后，接下来让我们深入探讨一下香港公司利得税的申报流程。这一流程涵盖了从税表下发到缴纳税款的多个关键环节，每一步都需要我们谨慎对待。

税表下发

新注册的香港公司通常会在成立后的18个月左右收到第一份利得税表，这是香港税务局向公司发出的纳税申报通知。而对于非首次注册的公司，税局一般会在每年4月的第一个工作日发出利得税表。这里需要特别提醒大家的是，即使公司未收到税表，也不能免除申报义务，仍需按照要求每年进行税务申报。

做账审计

收到税表后，公司需要按照财务年度提交财务资料进行做账，并委托香港本地持牌核数师（会计师）进行审计，出具审计报告。这一步骤至关重要，它是对公司财务状况的全面审查和评估。为什么要进行做账审计呢？一方面，这是香港法律法规的要求，所有香港公司都有义务向税务局提供真实、准确的财务信息；另一方面，审计报告能够客观反映公司的经营成果和财务状况，增强公司财务信息的可信度，无论是对于公司内部管理，还是对于外部投资者、合作伙伴等，都具有重要的参考价值。在准备财务资料时，公司需要提供包括但不限于公司注册证书、商业登记证、公司章程、银行月结单、业务单据、合同、费用票据及往年的审计报告等。

递交税表

在完成做账审计后，公司需要根据审计报告上的数据填写利得税表，并将审计报告和利得税表一并递交至香港税局。填写税表时，务必仔细核对各项数据，确保准确无误。如果公司无收到利得税表，则只需递交审计报告至税局。这里要注意，税表的填写需要一定的专业知识，如果对某些项目不确定如何填写，建议咨询专业的会计师或税务顾问。

税费计算

香港税局在收到利得税表和审计报告后，会将其转交给评税组。评税组会根据公司递交的材料以及行业平均利润水平进行核算，确定公司应缴纳的利得税金额。在核算过程中，税局会参考公司的收入、成本、费用等各项财务数据，以及同行业的盈利情况。如果公司对评税组核算的缴税金额有异议，可以在 1 个月内以书面形式向税局提出反对，并提供相关的证据和理由。比如，D 公司认为税局在核算时对其一项成本费用的扣除存在误解，于是在规定时间内提交了详细的业务说明和相关凭证，最终税局重新审核并调整了缴税金额。

缴纳税款

当公司收到税局下发的缴款通知书后，就需要按照通知书上的金额、缴款账号等信息完成缴款。香港提供了多种缴税方式，以满足不同公司的需求。常见的方式包括但不仅限于：

FPS 转数快付款：在香港税务局下发的利得税缴款通知书的右下角，有转数快 FPS 缴费二维码 ，通过香港各银行的 APP 直接扫描该二维码，即可自动带出付款信息，包括公司名称、缴款类型、缴款金额、账单编号等信息，直接提交即可缴款。这种方式方便快捷，推荐使用。

网银付款：通过网银服务，从香港银行公司或个人银行户口直接扣取税款。具体操作步骤为：登入网上银行帐户，选择「缴付帐单」；选择商户名称：「INLAND REVENUE DEPARTMENT」，即「税务局」；选择帐单类别：「TAX DEMAND NOTE」，即「税单」；输入收款账号：缴税通知书上的「收款账号」，注意无须输入连线符「-」；输入应缴纳利得税总额；检查核对付款信息，无误后提交付款即可。需要注意的是，即使是同一名纳税人，每张税单的「收款账号」都不会相同，注意不要输入以往缴款单的收款账号。

亲临付款：可亲自到香港税务局柜台窗口，使用银行卡、现金或支票等方式缴款；也可以到全港任何一间邮政局以现金、支票或「易办事」缴款；还可以到全港任何一间7Eleven便利店、OK 便利店、VanGO便利店及U购选择以现金付款，但每次缴款金额上限为 5,000 港元。

无论选择哪种方式，都要注意按时缴纳税款，避免逾期罚款。若未能在指定日期或之前缴清税款，税局会加征欠款 5% 的附加费；如果逾期超过6个月，还可能会面临更高的罚款，甚至被追究法律责任。

在香港公司利得税申报过程中，大家难免会遇到各种问题。下面我将为大家解答一些常见问题，并提供相应的应对策略，帮助大家轻松避雷。

1.香港公司没有经营，是否需要报税？

答案是肯定的。根据香港公司法规定，只要成立了香港公司，每年就需要报税。即使公司没有经营任何业务，银行没有流水，没有购买香港物业，也可以进行零申报或出具无运营审计报告进行报税。需要注意的是，报税并不等同于缴税，即使公司没有经营，也必须在规定时间内完成报税，否则将面临逾期罚款。例如，第一次逾期将罚款 1200 港币，14 天后将上升到 3000 港币；第二次逾期将罚款 3000 港币，14 天后提升至 8000 港币；如果一直不理会，还可能会被税务局起诉至法院，严重的甚至会被拉入香港失信人名单。

2.香港公司有盈利，但利润来自香港以外地区，是否需要缴税？

香港采用地域来源原则征税，只有源自香港的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税 。如果公司能够证明其利润来自香港以外地区，比如通过提供相关的业务合同、交易单据、资金流向证明等，就可以申请海外利得豁免，无需在香港缴纳利得税。但在申请海外利得豁免时，公司需要向税务局提供充分的证据，证明业务运作、交易等关键环节都不在香港，这可能需要专业的会计师或税务顾问协助处理。

3.香港公司收到税表，但业务还未开展，该如何处理？

如果香港公司注册下来后还未正式开展业务经营，没有设立银行账户，可以委托香港持牌会计师出具无运营审计报告完成税务申报 。在填写税表时，应在相关栏目中明确表明公司尚未开展业务，并附上银行月结单等能证明公司未开展营业活动的文件。需要注意的是，即使公司业务未开展，也不能忽视报税的重要性，务必在规定时间内完成申报，避免逾期产生罚款和其他不良后果。