新加坡公司税务制度以其独特的优势吸引着全球投资者。其主要特点包括税种少、税率低、税收优惠多、缴税频率低以及财政支持力度大等。新加坡实行全国统一的税收制度，采取属地征收原则，且为单一税制，现行主要税种有企业所得税、个人所得税、货物和劳务税、房地产税、印花税等。这种简单明了的税制结构，为企业和个人减轻了税务负担，同时也提高了税务管理的效率。

新加坡的税种相对较少，企业和个人无需面对繁杂的税收种类。相比其他国家，新加坡的税收制度更加简洁清晰，让纳税人能够轻松理解和遵守。企业所得税优惠：新加坡政府为鼓励企业发展，提供了一系列税收优惠政策。如先锋企业奖励、发展和拓展奖励、区域/国际总部计划、国际船运企业优惠、国际贸易商优惠等。符合条件的企业可以享受长达5至15年的企业所得税全额豁免，或享受5%至10%的优惠企业税率，优惠期限最长可达20年。公司税回扣：新加坡政府为符合条件的企业提供公司税回扣，在某些特定纳税年度，如2024年，新加坡政府为企业提供高达50%的公司税回扣。回扣的上限通常设定为4万新币。企业必须在新加坡注册成立，并符合新加坡税法的规定，按时提交所得税申报表，并缴纳相应的企业所得税，在2023年雇佣至少一名新加坡本地员工的企业，才有资格获得公司税回扣现金补贴。新加坡公司每年向IRAS提交企业所得税纳税申报的频率一般为两次，一次是预申报、一次是年申报。预申报的截止日是每个财务年度截止后的三个月内；年申报是每年的11月30日。这种预申报机制，为企业提供了充足时间完善税务核算、申请税务优惠政策。

从2020税务年度起，新成立的新加坡税务居民公司首三年的应税收入中，首100,000新币的部分可获得75%免税，100,001-200,000新币的部分可获得50%的税收减免。每个课税年的最高免税额为75,000+50,000=125,000美元。对于已经运营超过三年的企业，应税收入中首10,000新币可享受75%的所得税减免，之后的应税收入的190,000新币可享受50%的所得税减免。新加坡重视利用税收优惠政策优化产业结构，包括高新技术企业符合规定的利润可享受至多15年的免征企业所得税待遇，总部企业在特定时期内可分别享受免税、5%或10%的优惠税率，经核准的新加坡境内的FSI（金融部门激励计划）企业，可享受5%、10%、12或13.5%的优惠税率等。

个人所得税

新加坡个人所得税实行累进税率制，税率在0-22%之间。符合特定条件的居民需缴纳个人所得税，同时也有多项减免项目。居民个人是指在纳税年度的前一年，除了合理且与该个人为新加坡居民的判定不相矛盾的暂时离开之外，在新加坡实际居住或就业（公司董事除外）183天或以上的个人。个人应就其在新加坡境内提供服务获得的受雇所得纳税，无论酬金是在新加坡境内还是境外支付。居民个人获得境外来源的受雇所得不必纳税，但如果国外来源所得是通过境内合伙企业获取的，则不适用于这种豁免。新加坡居民个人通过合伙企业取得的外国来源股息、服务报酬、外国分支机构利润，如果符合某些规定条件，将免征新加坡个人所得税。自2024纳税年度起，应税所得低于20,000新元的适用税率0%，应税所得超过1,000,000新元的适用24%税率。从2018纳税年度起，个人可以申请的个人所得税减免最高限额为每年80,000新元。

其他税种

包括货物和服务税（GST）、关税、印花税、物业税等，这些税种各自有其特定的征收范围和税率。

货物和服务税（GST）：新加坡的消费税（GST）即商品和服务税，是对在其国内出售的商品、服务以及进口产品征收的税项，与其他国家的增值税（VAT）相似，最终由消费者承担税负。目前税率为9%，商品出口和跨境服务适用零税率。纳税收入超过100万新币的公司，或预测未来12个月内收入会超过100万新币，则必须强制注册GST。若不符合强制注册GST条件，企业仍可选择自愿注册GST，只要符合一定条件。已注册商品及服务税的企业必须在每个规定的会计期结束后一个月内向IRAS提交GST申报表，同时申报销项税和进项税，两者之间的差额是应支付给IRAS或可由IRAS退还的净消费税。

关税：新加坡对出口产品不征收关税，但对石油产品、汽车、烟草产品和白酒等少数商品征收进口关税。这些税是以特定于进口类型的费率征收的，或者以从价方式征收，也就是说，按照所征税的物品的价格按比例征收。

印花税：印花税适用于转让公司股份和不动产的文件。转让公司股份的印花税通常为股票购价或者股份净资产值中较高者的0.2%。不动产转让分为买方印花税、卖方印花税和额外买方印花税，其中买方印花税按照买入价或市场价格孰高者进行缴付，税率最高为4%。

物业税：由房地产评估，由业主支付。它按所有房屋、土地、建筑物和房屋的年价值的百分比计算。法律对住宅用地、业主占用的财产、商业地产和出租地产的税收作了区分。

新成立公司优惠

新注册的公司前三年可享受不同程度的免税政策，具体根据课税年度有所变化。新成立公司的初创免税计划在2018年新加坡财政预算中宣布，该计划下的免税政策从2020年开始修订。评税年度为2020年及以后的公司，正常应课税收入的前100,000新币可享受75%的免税；下一个100,000新币的正常应课税收入可享受50%的免税。满足免税计划条件的所有新注册公司都有资格享受免税计划，除了主要业务为投资控股的公司和为出售、投资或两者兼有而进行房地产开发的公司。投资控股公司仅获得股息和利息收入等被动收入，房地产行业通常会为每个新的房地产开发项目成立一家新的公司。这两类公司与初期企业税收减免计划的目的鼓励创业相违背，因此不适用，但仍可享受部分税务减免(PTE)。

企业所得税退税

适用于所有公司，以降低业务成本和支持公司重组。公司所得税退税适用于所有公司，以降低业务成本并支持公司重组。退税不适用于非居民公司的收入，该收入须缴纳最终预提税。企业所得税退税将根据扣除抵销税款(例如外国税收抵免)后的应纳税额计算。所有公司将获得以下企业所得税退税：包括注册商业信托公司、不受最终预扣税限制的非居民公司和以优惠税率征税的收入公司。

在2024年，符合条件的企业将能够获得企业所得税退税现金补助，这种补助是不需要缴税的。企业所得税退税适用于那些享受优惠税率的收入，但不符合最终预扣税条件的收入则不适用。此外，企业所得税退税也适用于注册商业信托和可变资本公司。为环节企业管理不断增加的成本，2024年课税年度（YA）的所有纳税企业（无论是否为纳税居民）将获得应缴企业税的50%作为企业所得税退税。在2023年，那些雇佣了至少一名本地员工的公司将获得至少2,000新元的现金补助。满足本地员工条件的公司将在2024年第三季度自动收到“CIT退税现金补助”。企业所得税退税现金补助的目的是为小型公司提供支持，否则这些公司将获得很少或根本无法获得企业所得税退税。要获得企业所得税现金回扣的资格，公司必须满足本地员工条件，即公司在2023日历年已向至少一名本地（新加坡公民或永久居民）雇员缴纳公积金，不包括兼任董事的股东，无论是否为税务居民。符合本地员工条件的公司将在2024年第三季度自动获得企业所得税退税现金补助。企业所得税退税现金补助也延伸至注册企业符合本地员工条件的商业信托和可变资本公司，无论是否为税务居民。

报税方式

新加坡公司报税分为三种方式，分别是零税务申报、做账后报税和做账审计后报税，不同类型的公司适用不同的报税方式。

零税务申报：新加坡公司已经开立了银行账户，但没有进行任何经营活动，也必须提交未经审计的财务报表，进行税务申报。例如，若公司仅注册了银行账户但未发生任何商业交易或活动，即可选择零税务申报。

做账后报税：适用于已经发生经营活动的小型公司，递交报税表的同时，需要出具未经审计的财务报表。若公司有一定的经营活动，但符合小型公司的标准，可在做完账后直接根据会计报表向税局申报纳税。

做账审计后报税：对于不符合审计豁免的新加坡公司，必须对其财务报表进行合乎要求的审计工作后，与税务申报表一同递交。若公司年营业额、总资产或员工人数超过小型公司的标准，就需要进行做账审计后报税。

报税时间及截止日期

新加坡公司的报税时间和截止日期根据公司选择的财政年度结束日期和课税年度而有所不同。一般来说，公司每年必须向IRAS提交两份企业所得税申报表：预估应课税收入表（ECI）和C系列表格。

ECI表格：申报该公司一个课税年度的应纳税所得额估算。在财政年度结束日期的3个月内提交，除非获得ECI申报豁免的公司和明确不需要提交ECI的公司。例如，若公司财政年度结期为12月31日，其ECI的截止日期为次年3月31日。

C系列表格：申报公司对应年度的实际应纳税所得额。提交日期为每年的11月30日申报上个财政年度的企业所得税。例如，若公司财政年度结期为12月31日，其提交表格C/C-S/C-SLite的截止日期为次年11月30日。

报税流程

新加坡公司报税可以使用公司的CorpPass登录MyTaxPortal，既可以自己申报也可委托税务代理人申报，按照税务局发布的指引进行操作。具体流程如下：

1.阅读税务局IRAS发布的关于提交ECI或提交表格C-S/C的说明。

2.使用公司的CorpPass帐户登录MyTaxPortal，然后通过短信进行验证。

3.在菜单栏上，点击“公司税”，然后根据需要选择“文件ECI”或“文件表格C-S/C”。

4.根据税务局IRAS发布的指引开始申请。

5.提交纳税申报表后，税务局IRAS将在次年5月31日之前向公司发送评估通知，届时公司将有一个月的时间缴纳税款。如果表格C-S/C中报告的应税收入与和ECI中报告的应税收入有很大差异，税务局可能会要求做出解释。在新加坡，延迟提交可能会导致董事因税务责任被罚款或传票。