在跨境电商的浪潮中，每一位赴美经营的企业主都深知税务合规的重要性。按照法律规定，每年向美国税务部门（IRS）提交准确无误的税务申报，是企业应尽的责任与义务。报税与交税不同，即使无须交税也需要进行申报，而只有从未开始运营或已准备注销的美国公司才可以办理“零申报”。

我们最近收到了一个选择“零申报”客户的咨询，他在2022年做第三方平台并产生了交易记录，但当时选择的“零申报”，最近，他突然接到了来自美国国税局（IRS）的通知。在这份通知中，IRS要求其在2024年11月21日之前提交FORM 15113表格并补缴一笔高达109,063美金的税款。原来，IRS在对客户的税务情况进行审核时，发现了与其“零申报”不符的财务记录或第三方信息。

01  什么是“零申报”？

零申报是指在公司未产生任何营业收入或支出的情况下，向税务局申报公司无任何财务活动。这种申报方式适用于财年内没有实际运营的公司，包括从未开始经营的公司和计划注销但尚未正式注销的公司。

简单理解就是向IRS（美国国税局）报告：“我这一年啥也没干，税嘛，自然就不用交了！”

但是，有了这家公司的前车之鉴，零申报可不敢再随便申请了，务必确保：

• 公司银行账户无任何资金流动记录，也就是说银行账户没有一分钱的进出；

• 没有与客户或供应商发生过任何交易记录；

• 公司没有在美国雇佣员工；

• 无涉及在美国使用专利、商标或设计等知识产权的授权；

• 没有在美国托付代销任何产品；

• 没有在美国产生或获取任何利润或收益。

02  不能进行“零申报”的情况

以下这些情况是不可以进行零申报的：

• 该公司所开立的银行账户里，存有公司的运营记录。

• 该公司发展过对外贸易，并且在海关部门，或者是物流公司等有着相关记录。

• 该公司和美国的客商进行过商品、货物的购销交易。

• 该公司已经在美国做出了延聘雇员的行为。

• 该公司已经获得了在美国使用专利以及商标等的权利。

• 该公司已经能够在美国使用动产来获得租金或是租借费等钱财。

• 托付在美国代销。

• 该公司有从美国获得，或者是在美国产生的公司利润。

03  美国公司“零申报”会带来哪些风险？

1、收到罚单，被政府列入“黑名单”，甚至被检控

美国税局每年都会对一批公司抽样调查，如果公司不符合零申报条件，除了要求补缴税款外，还会视情况进行罚款，情节严重的可能会被美国税务局提起检控。

2、不据实报税，离岸账户被银行强制关闭

如果账户资金有往来情况还做“零申报”，税务局会要求补交以往的税费，瞒税漏税情节较为严重的，会导致美国银行账户被冻结，轻者要求重新补做，重者离岸账户被强制关停。

3、7年内美国政府可能会重查公司账户

如果美国公司有经营，依旧选择零申报，美国税务局可在7年内仍有权要求检阅公司帐目，并且美国税局可以通过银行账户信息、海关记录等对该美国公司进行查账。如公司提供的文件不符合零申报上的条件，有可能被视作瞒税或逃税。

在美国经营公司想要报税的话情况是非常复杂的，每个州关于税收的制度都不同，并且美国税局的审查是非常严格的，对于偷税逃税等非法行为的惩罚也是非常重的。