最近有卖家收到意大利的罚款信，主要是关于B2B销售没有申报的罚款。
根据新欧盟税法在2021.07.01实行以后，电商平台被视为卖家，实行代扣代缴，但是平台只是代扣代缴B2C的销售。卖家自己不仅仅需要负责B2C的VAT的申报，也需要负责B2B的销售申报。
欧盟国家之间B2B销售的申报叫做EC Sales List，在意大利叫做intrate，也就是货物流通申报。按照欧盟的税法规定，B2B之间的交易是在商家和买家之间都拥有有效的VAT号码时，提供的商品和服务采用反向征税制度，不需要缴纳增值税。但是按照税法要求必须要做B2B销售清单申报。大多数的欧盟国家，只需向税局申报B2B的销售数据。但是有些欧盟国家，还需要申报B2B的采购数据。
其实B2B的申报是一个比较繁琐的工作，目前没有办法让系统来完全替代人工的操作，而且在申报时需要核对买方有效VAT税号和所在国家的编号等等。所以B2B的申报是VAT以外的额外服务。但是有一些自主申报平台并没有B2B销售申报的功能，所以也就没有办法给卖家提供B2B申报的服务。
卖家收到的罚款信
为什么B2B的销售申报比VAT申报更容易被税局查税？
欧盟对B2B交易实行VAT revers charge，也叫做反向征税制度，在销售发票上显示的VAT税率为零。这样简化了VAT的税务申报流程，买家和卖家都不需要缴纳增值税，也不需要进行退税。
但是买家或者卖家在做B2B的申报时候必须有以下4个信息：
1.姓名；
2.有效的欧盟增值税号；
3.所在的国家代码；
4.销售报告的交易金额。
如果你申报的B2B，买方的VAT税号无效，税局有权要求你补交这部分销售的VAT。
如果没有做B2B的VAT申报，这里隐藏了一个很大的风险：因为你的买家是商家，他们很有可能将这部分B2B采购的做了EC Sales List申报，当你的销售数据和他申报的采购数据不能够匹配时，税局就会来找你的麻烦。你就有可能面对高额的罚款或者要求你补交税金。
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