跨境电商卖家是否需要注册德国VAT？

1）NETP需要注册德国VAT（使用海外仓/FBA的非当地卖家），无限免

2）欧盟派送到德国的年销售额超过distance selling 需要注册德国VAT

德国VAT的税率

德国的标准增值税税率为19％。根据德国增值税法，只有一种降低的增值税税率是7％。特定商品例如食品、书籍、医疗设备和艺术品的供应以及特定活动（即文化活动）的服务适用降低的增值税税率。

德国VAT的申报

每年一次年度申报

每月一次月度申报

德国VAT申报时间

德国VAT申报表需要在每月10号完成，如果能做到现金提前支付，可以申请每月的申报延迟；年度申报需要在次年的5月31日前完成申报

德国VAT罚款

如果申报错误或者延误申报，可能会要求支付应缴金额的10%的罚款，最多不超过2,5000EUR；如果延误付款，更有每月滞纳金额1%的罚款。德国VAT是可以追溯4年的，如果是VAT欺诈，是可以追溯10年

德国VAT退款

如果申报时，销项税<进项税，会出现留抵税额，3个月内，可以在申报表格勾选申请退款。但是这个操作也会触发相关部门的VAT审计。或者放在VAT的账号里，后续申报继续抵扣。

德国VAT的格式

国家简码+9位数字， 

For example: DE 123456789

德国VAT注册需要提交的资料

1) 营业执照及德文翻译件

2) 公司章程及德文翻译件

3) 法人护照

4) 税务师的授权书

5) 申请税号签字表

6) 准备用于在德国经营的银行账户信息，特别需要注明的是，欧洲的银行账户的IBAN码，国内银行账户持有人姓名、银行账户、银行的BIC码。这部分信息是必须的。

7) 法人的基本信息：包括姓名、住址、联系电话、联系邮箱以及第一个经营年度的预计销售额

8) 亚马逊店铺信息打印页，并请说明是什么时候开店的。

9) 公司空白信纸

10) 如果在德国有海外仓，请提供仓储合同

德国VAT注册后需要遵守的规定

1) 按照德国VAT规定要求披露的信息准备发票

2) 电子发票需要有收件人的真实签名

3) 需要保持10年的交易记录或账务

4) 为卖家提供准确的发票

德国VAT特殊区域

德国增值税法并不适用于布辛根地区、赫尔戈兰岛和特定的自由贸易区（称为“自由贸易港区”

如果把货物放在英国，再销往德国，是否还需要注册德国VAT？

如果货物是放在德国就必须注册德国的税号，海外卖家只要有销售就需要注册税号申报的。如果货物放在英国，德国客户购买，直接从英国发买家手上，根据欧盟远程销售法，一年累计的销售额不超过10万英镑是可以用英国的税号来申报的。

可以用货代提供的VAT税号提交给亚马逊吗？

当然不可以，货代提供的VAT税号通常都不止一个人在使用，所以这会成为账号关联的证据。不用等税局查税，亚马逊就先因为关联把你的账号封掉了。

如果我在亚马逊德国站一年前就有开始销售了，货物是从德国的仓库发出给客人的，那么现在我申请了德国vat是否要补缴之前1年销售出去的vat税呢?是怎么补缴的呢？税率多少呢？

从开始销售的时间开始补税。  补税金额=销售VAT=不含税价格*19%=含税价格/（1+19%）*19%，约等于销售额除以6  （只含FBA发货的部分，自发货的部分不在补税范围内）

是先补税还是先申请税号？

关于补税，正确的流程应该是这样的：1、提交注册申请  2、下回执  3、 提供亚马逊后台数据信息  4、补税   5、下税号。和英国不同，德国税局下回执之后，卖家需要提供以往销售数据，提交之后，才可以下税号。不补税，税号可能会申请失败。

之前欠的税款太多了，如果补的话会元气大伤，能不能直接放弃老账号注册新的英国德国法国等国VAT税号正规报税，然后用新账号去跟卖老账号的产品？

理论上是可行的，毕竟很多卖家从入驻德国站之前就没想过要交税，一年一年累积下来，应补交的税款再加上罚金，对于卖家来说无异于是两个巨大的打击。但因为VAT问题被封号的话，放在FBA仓库里的货物也会一并被隔离，无法移除，这同样也是一笔不小的损失。

所以，在需要补交的税款过多，且FBA仓库中库存不多的情况下，放弃老账号，迅速注册新账号并正规交税，然后再跟卖老账号下的产品，无疑是最好的选择。但如果需要补交的税款不多，或是FBA仓库中库存价值过高的话，还是老老实实把税款补齐，再继续销售比较好。